Impuesto sucesorio: qué es, cómo funciona y cómo planificarlo

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Aunque no tenga implicaciones inmediatas en sus impuestos, planificar a largo plazo puede ser de utilidad.

Todo en la generación de la posguerra es grande. Desde su enorme magnitud en números hasta su fuerte impacto en la cultura y los negocios, esta generación transformó radicalmente a Estados Unidos. Y su impacto continuará en el futuro, debido en parte a la riqueza sin precedentes de 78 billones de dólares que esta generación transferirá a sus hijos, herederos y causas filantrópicas.

Tal vez no resulte sorprendente que los integrantes de la generación posguerra no sigan las normas tradicionales a la hora de plantearse la jubilación o decidir qué ocurrirá con sus activos una vez que hayan fallecido. "Antes, las personas se jubilaban a cierta edad, recibían su pensión y ya estaba bien", dice Cindy M. Campbell, estratega de patrimonio sénior de Regions Bank. "Pero ahora la gente trabaja mucho más tiempo, y no hay un momento establecido en el que todos vayan a cumplir 65 años y jubilarse. Por eso es difícil predecir cómo heredarán ese patrimonio las generaciones más jóvenes".

No es solo porque los integrantes de la generación posguerra trabajen y vivan más que las generaciones anteriores. Muchos de los miembros de esta generación quieren que el patrimonio que piensan legar repercuta en sus seres queridos y en las causas que les preocupan mientras aún viven. "Creo que habrá mucha más gente que se plantee transferir su patrimonio durante toda su vida, en cierta medida, además de una herencia más tradicional", afirma Campbell.

Consecuencias fiscales de una herencia

Independientemente de cómo y cuándo alguien quiera transferir sus activos, es importante que sus herederos estén informados sobre las posibles implicaciones fiscales de una herencia. Campbell suele recibir una pregunta recurrente de quienes heredan bienes: ¿Cuáles son las implicaciones fiscales inmediatas?

"No hay consecuencias fiscales si alguien fallece y le transfiere su patrimonio", afirma Campbell. Aunque es posible que las implicaciones en materia de impuestos no sean inmediatas, los herederos pueden estar sujetos a un impuesto sobre el patrimonio en función del tamaño de la herencia y del estado en el que vivan. En 2024, las herencias con un valor inferior a $13.61 millones por persona (y el doble si se trata de un matrimonio) están exentas del impuesto sucesorio. Sin embargo, está previsto que en 2026 esa exención disminuya a unos $7 millones por persona y a $14 millones en el caso de un matrimonio.

Aunque normalmente no hay consecuencias fiscales inmediatas cuando los activos se transfieren a los hijos o al cónyuge, sí puede haberlas una vez realizada la transferencia si el heredero decide vender los activos.

Por ejemplo, cuando un hijo o cónyuge hereda una cuenta de inversión, recibe lo que se conoce como una revalorización de activos a su valor de mercado actual. Esto es lo que puede ocurrir:

Hace 10 años: supongamos que un marido compró una acción por $100 hace una década y el valor de la acción se duplicó en el momento de su muerte y su mujer la heredó.
Hoy: la esposa que hereda las acciones recibe una revalorización de activos a su valor de mercado actual de $200. Esto significa simplemente que cuando la esposa opta por vender las acciones, las ganancias de capital evaluados en la venta se basará en el aumento de valor desde el momento en que el marido las compró.
Más adelante: supongamos que la esposa vende las acciones cuando valen $250, los impuestos sobre las ganancias de capital se aplicarán al aumento de $50 desde que las heredó y no al aumento de $150 de cuando el esposo compró originalmente las acciones.

La misma revalorización de activos a su valor de mercado actual se aplica a las herencias de bienes inmuebles y empresas.

Implicaciones fiscales de las cuentas IRA y 401(k)s heredadas

También puede haber implicaciones fiscales si un heredero opta por tomar distribuciones de una cuenta individual de jubilación (IRA) o 401(k) heredadas. Recuerde que uno de los grandes incentivos para invertir en cuentas IRA y 401(k)s es que los impuestos no se pagan hasta que se retira el dinero. Pero esto no significa que no haya que pagarlos, y los herederos de cuentas IRA y 401(k)s seguirán teniendo que pagar impuestos al retirar los fondos. "Los impuestos sobre los ingresos que mamá aplazó en su cuenta IRA durante su vida todavía tienen que ser pagados cuando mamá fallezca", dice Campbell. "Con estas cuentas de jubilación no hay revalorización de activos a su valor de mercado actual, y el IRS sigue esperando que se paguen los impuestos diferidos cuando el hijo retira los fondos de la cuenta".

Quienes heredan cuentas IRA también deben tener en cuenta los cambios introducidos por la Ley SECURE, que entró en vigor en 2019. En el pasado, los herederos de una cuenta IRA podían retirar las distribuciones a lo largo de su vida. Sin embargo, la Ley SECURE exige que, en el caso de determinados beneficiarios, las distribuciones de las cuentas IRA se tomen en un plazo de 10 años a partir de la fecha en que se hereda el activo."Antes, un hijo adulto podía ir sacando distribuciones a lo largo de su vida y escalonar sus obligaciones en el impuesto a las ganancias", dice Campbell. "Ahora tienen que pagar ese impuesto a las ganancias mucho más rápido".

Los principios de administración del patrimonio siguen siendo los mismos

Comprender que existen diversos aspectos fiscales en función del tipo de activos que se heredan refuerza la importancia de la planificación. Por ejemplo, una planificación patrimonial destinada a limitar las consecuencias fiscales debe tener en cuenta las diferencias de tratamiento fiscal entre las cuentas de inversión y los activos de jubilación. "Tal vez alguien decida donar su cuenta IRA a una organización benéfica porque estas organizaciones no tienen que pagar impuestos sobre las distribuciones y utilizar otro activo para mantener a sus hijos", dice Campbell.

Las personas que reciben una herencia también necesitan planificar su patrimonio, lo que incluye, entre otras cosas, la planificación de los impuestos. Los que heredan una cuenta IRA tradicional pueden eliminar potencialmente los impuestos que pagan sobre las distribuciones convirtiéndola en una cuenta Roth IRA si, por ejemplo, prevén estar en un nivel impositivo más alto cuando retiren el dinero de dicha cuenta. En ese caso, puede tener más sentido, desde el punto de vista financiero, pagar los impuestos adeudados sobre las distribuciones de la cuenta IRA tradicional.

Los principios fundamentales que guían una planificación patrimonial efectiva se aplican cuando alguien hereda activos. Esto significa integrar el patrimonio heredado a un plan financiero existente y asegurarse de que es compatible con sus objetivos a corto y largo plazo y su propensión al riesgo.

Lo que significa evaluar los activos de forma exhaustiva y hacer cambios para adaptarlos a sus necesidades particulares. "Digamos que hereda una cuenta sujeta a impuestos. ¿Sigue teniendo sentido tener una cuenta con las inversiones actuales, teniendo en cuenta su edad y sus objetivos?", dice Campbell. "¿Quiere conservar la residencia de vacaciones que le dejaron papá y mamá? ¿Cómo encaja la herencia con su situación financiera general, sus impuestos y sus objetivos de planificación para su familia? En definitiva, usted querrá utilizar una herencia para que lo ayude a usted y a su familia de la mejor manera posible".