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Planificación de fin de año para minimizar su carga fiscal

La nueva legislación introduce nuevas formas de reducir su cuota tributaria este año.

El final del año se acerca rápidamente, y aún hay tiempo para reducir sus impuestos si toma las medidas adecuadas. La aprobación de la ley "One Big Beautiful Bill Act" crea nuevas formas de reducir su cuota tributaria, incluso para este año.

El equipo de Administración del Patrimonio de Regions publicó recientemente su Guía anual de planificación para fin del año. A continuación se incluyen algunos puntos destacados y consejos para poder reducir su carga fiscal de 2025.

Lo nuevo para 2025:

• Aumento en los límites de contribuciones adicionales a los planes de jubilación del lugar de trabajo. En vigencia para los años de los planes a partir de 2025, los empleados que tengan 60, 61, 62 y 63 años son elegibles para aportar $11,250 extra en forma anual como contribución adicional a sus planes de jubilación del lugar de trabajo.
  "Si aporta la cantidad completa de contribución adicional en 2025, reducirá su ingreso gravable en conjunto", dice Maya Brill, estratega de patrimonio sénior de Regions Bank en Dallas. "Sin embargo, a partir de 2026, las personas con ingresos altos tendrán que hacer esas contribuciones adicionales a una cuenta Roth 401(k), que no reduce el ingreso gravable".
• Se aplicarán penalizaciones por distribuciones mínimas obligatorias (RMD) de cuentas IRA heredadas. La ley SECURE, aprobada en 2019, eliminó la opción de que los beneficiarios de cuentas IRA heredadas "alargaran" las RMD a lo largo de su vida y la sustituyó por una norma de 10 años.
  "En el caso de quienes hayan heredado de un titular original que ya había comenzado a recibir las RMD, el beneficiario deberá recibir las RMD durante los primeros 9 años y distribuir íntegramente los activos restantes en el décimo año", observa Brill. "Entre 2020 y 2024, el IRS eximió de penalizaciones por no retirar las RMD. Este período de gracia ha llegado a su fin en 2025, y las penalizaciones se aplicarán a los beneficiarios que no tomen sus RMD". Destaca que las normas no han cambiado para los cónyuges del titular original ni para los beneficiarios de las cuentas IRA que heredaron antes de 2020.
• Aumento de la deducción para personas mayores. En vigencia para los años 2025 a 2028, los contribuyentes de 65 años o más pueden aplicar una deducción adicional de $6,000 por encima de la deducción estándar. La deducción se elimina gradualmente en un 6% del ingreso bruto ajustado (AGI) superior a $75,000 para personas solteras ($150,000 para personas casadas con declaración conjunta).
• Aumento del límite de deducción de impuestos estatales y locales (SALT). La nueva legislación aumenta el límite de la deducción de SALT de $10,000 a $40,000.
  "Este aumento estará vigente durante los años 2025 a 2029 y volverá a ser de $10,000 en 2030", señala Brill. "El límite se reduce gradualmente para las personas con un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) superior a $500,000, pero no inferior a $10,000".
• Deducción por pago de horas extra. Está disponible una nueva deducción de hasta $12,500 ($25,000 para declaraciones conjuntas) para nivelar la compensación por horas extra que cumpla los requisitos para los años fiscales 2025-2028. Esta deducción está disponible tanto para quienes detallan sus deducciones como para quienes no lo hacen. La deducción comienza a eliminarse gradualmente para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) superior a $150,000 para personas solteras ($300,000 para personas casadas con declaración conjunta).
• Deducción por ingresos por propinas. Los contribuyentes que trabajan en sectores en los que es habitual recibir propinas ahora pueden beneficiarse de una deducción de hasta $25,000 por propinas que reúnan los requisitos. La deducción está disponible tanto para quienes detallan sus deducciones como para quienes no lo hacen, pero se elimina gradualmente para personas que presentan declaraciones conjuntas con un AGI superior a $300,000 ($150,000 para otros).
• Aumento del crédito fiscal por hijos. La ley "One Big Beautiful Bill Act" aumenta y convierte en permanente el crédito fiscal por hijos hasta alcanzar los $2,200 por cada hijo que reúna los requisitos en 2025.
• Deducción por intereses de préstamos para automóvil. Los contribuyentes ahora pueden deducir hasta $10,000 de intereses incurridos a partir de una deuda utilizada para comprar un vehículo de pasajeros que fue ensamblado completamente en los Estados Unidos. Esta deducción está disponible para las deudas incurridas entre 2025 y 2028 y se elimina gradualmente en $200 por cada $1,000 del AGI modificado del contribuyente que supere los $100,000 para contribuyentes solteros o $200,000 para contribuyentes que presentan declaraciones conjuntas.

Además de los cambios para 2025, Brill comparte algunas otras estrategias financieras de último minuto para poder minimizar su cuota tributaria de 2025.

1. Considere agrupar sus contribuciones caritativas

   La ley "One Big Beautiful Bill Act" mantiene los niveles de deducción estándar aumentados, lo que limita los beneficios de detallar deducciones para algunos. Pero usted puede maximizar el valor de sus contribuciones caritativas si las agrupa.

   "En lugar de hacer una contribución caritativa este año, por ejemplo, de $20,000, y otra contribución el próximo año por la misma cantidad, considere agruparlas y hacer las dos este año", señala Brill. "De esta manera, habrá donado $40,000 y superado la deducción estándar, aprovechando así los beneficios de deducciones adicionales". Brill sugiere considerar hacerlo este año.

   "Es importante destacar que a partir de 2026 hay un piso del 0.5% sobre las contribuciones caritativas, lo que reduce la cantidad del beneficio recibido".

2. Reduzca su ingreso bruto ajustado

   Si es jubilado y recibe el Seguro Social, su ingreso bruto ajustado juega un papel importante a la hora de determinar si tiene que pagar impuestos por esos beneficios. Su ingreso bruto ajustado también puede influir en la forma en que paga Medicare.

   "En los casos en que tenga una distribución mínima obligatoria (RMD) de una IRA, puede reducir su ingreso bruto ajustado (AGI) haciendo una contribución caritativa directamente desde su cuenta de jubilación individual", dice Brill. Una contribución caritativa que califique (hasta $100,000) podría afectar significativamente su AGI.

   "Si el dinero va directamente de su cuenta IRA a una institución de caridad, satisface su RMD y no está incluido en su ingreso bruto ajustado. Es verdad que usted no recibirá una deducción caritativa por la contribución, pero tampoco tiene que incluir la distribución mínima requerida en su AGI", explica.

3. Utilice su exclusión anual para donaciones o piérdala

   Cada año, puede regalar a otras personas dinero en efectivo o bienes por un valor máximo determinado y evitar tener que pagar el impuesto sobre donaciones. Para 2025, esa cantidad es de $19,000.

   Puede donar el importe de la exclusión anual a tantas personas como desee. Lo mismo puede hacer su cónyuge, lo que duplica el importe de exclusión hasta 38,000. Si dona más del importe excluido a una sola persona, será usted quien pague el impuesto sobre donaciones, no el destinatario.

   Recuerde que la exclusión se anula cada año, por lo que si no la utiliza un año, no podrá trasladarla al año siguiente. En el caso de las donaciones sujetas a impuestos, el importe máximo de por vida (en 2025) cubierto por la exención es de $13.99 millones ($27.98 millones para parejas). Si dona más allá de los importes de exclusión y exención durante su vida, acabará pagando impuestos sobre el exceso de donaciones. Los tipos impositivos para las donaciones que superen la exención de por vida son del 40%.

El siguiente paso para minimizar su cuota tributaria

"Para aprovechar al máximo estas estrategias, hable con su asesor de patrimonio de Regions y con su profesional en impuestos", dice Brill. Su profesional en impuestos puede ayudarle a calcular en qué tramo impositivo marginal estará y su asesor de patrimonio puede realizar proyecciones de flujo de efectivo para ayudarle a comprender las implicancias financieras de las contribuciones y donaciones caritativas.

"Prevea que el proceso de asesoramiento dure entre un par de semanas y un mes", dice Brill, "asegúrese de disponer de estados financieros e información salarial actualizados para que sus proyecciones sean lo más exactas posible".

Hable con su asesor patrimonial de Regions acerca de:

1. Concertar una cita para revisar sus ingresos del año.
2. Qué contribuciones y donaciones caritativas estratégicas puede valer la pena realizar antes de fin de año.

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