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Planificación fiscal en 2026: Consideraciones clave para las empresas

Las disposiciones incluidas en la ley One Big Beautiful Act pueden ayudar a las empresas a optimizar su posición fiscal en 2026 y en adelante.

La planificación fiscal no se limita al cumplimiento fiscal. Es una estrategia que puede ayudar a las empresas a reducir las obligaciones fiscales, aumentar el flujo de caja, mitigar riesgos y contribuir a la toma de decisiones.

En 2026, las empresas podrían obtener beneficios aún mayores con una planificación fiscal cuidadosa, debido a los cambios fiscales radicales introducidos en 2025 mediante la ley One Big Beautiful Bill (OBBB). Estas nuevas disposiciones podrían llegar a permitir a las empresas acelerar las deducciones y mejorar las estrategias de financiación.

"Para las empresas, tener en cuenta los cambios fiscales legislativos del año pasado en la planificación fiscal podría suponer un ahorro fiscal considerable en 2026, no solo en términos de los impuestos que pagarán en 2027, sino también en posibles ganancias a largo plazo", señaló John Eaves, responsable de Relaciones comerciales de Regions Bank. "La planificación fiscal va a cobrar una importancia especial este año, y a las empresas les convendrá pensar en implementar un plan lo antes posible".

Cambios clave: qué deben considerar las empresas

Estas son algunas de las disposiciones clave de la OBBB que pueden tener un impacto en las empresas:

Deducción por ingresos empresariales calificados (QBI)

La OBBB hace permanente la deducción por ingresos empresariales calificados y aumenta la tasa de deducción del 20% al 23% a partir de 2026. La OBBB también introduce una deducción mínima de 400 dólares para los contribuyentes con al menos 1,000 dólares de QBI.

Como resultado, las empresas ahora cuentan con mayor claridad, lo que facilita la planificación a largo plazo de la estructura fiscal y de la entidad.

Consideraciones sobre la planificación:

• Umbrales de reducción de beneficios: los contribuyentes que están cerca de la eliminación deberían planificar el momento de los ingresos (por ejemplo, adelanto o aplazamiento de ingresos, contribuciones a la jubilación o bonificaciones) para mantenerse dentro de los rangos beneficiosos.
• Salarios y base de propiedad: revise los salarios del W-2 y la base de capital para maximizar la deducción cuando corresponda.
• SSTB: gracias a los límites ampliados de aplicación gradual, los propietarios de negocios de servicios específicos (SSTB) pueden mantener parte de la deducción en lugar de perderla por completo.
• Registro de información: haga el seguimiento por separado de los QBI, los dividendos de REIT y las PTP de paso para prepararse para la tasa del 23% en 2026.

una depreciación adicional del 100%

La OBBB reinstauró una depreciación adicional del 100% para bienes tangibles calificados puestos en servicio después del 19 de enero de 2025, pero solo hasta 2027. Ciertos componentes de los edificios podrían calificar para una depreciación adicional del 100%, suponiendo que se haya realizado un estudio de segregación de costos.

Este gasto inmediato acelera las deducciones fiscales y proporciona beneficios de flujo de caja a corto plazo.

Consideraciones sobre la planificación:

• El momento es fundamental: en el caso de bienes con contratos o puestos en servicio antes del 19 de enero de 2025, la calificación puede ser menor (entre 40% y 60%), así que conviene programar la adquisición o construcción en consecuencia.
• Activos elegibles: incluye bienes tangibles nuevos y usados con vida útil ≤ 20 años, más componentes de edificios que cumplan los requisitos.
• Equilibrio estratégico: evalúe si la deducción completa en el primer año es la opción óptima o si tiene más sentido repartir las deducciones, especialmente en el caso de empresas con muchos activos.

Deducciones según la Sección 179

Cuando se trata de la compra de cualquier maquinaria o equipo adquirido para su uso comercial, esta sección del código fiscal federal permite deducir los costos de ciertos bienes como gasto cuando entran en servicio por primera vez.

Las compras elegibles incluyen los bienes que cumplen los requisitos e incluso algunos utilizados para alojamientos. Los componentes calificados incluyen mejoras en tejados, sistemas de climatización, sistemas de alarma contra incendios y sistemas de seguridad en propiedades no residenciales.

A diferencia de la depreciación de bonos, que no está limitada, la deducción según la Sección 179 se va eliminando gradualmente cuando las compras superan el umbral de adquisición. El límite de deducción ha aumentado a 2,5 millones de dólares, y la eliminación progresiva comienza en 4 millones, indexados según la inflación. Sin embargo, es importante señalar que para que cualquier compra pueda deducirse, debe haberse adquirido y puesto en operación antes de que finalice el año calendario en que se reclama la deducción.

Consideraciones sobre la planificación:

• Estrategias para empresas con muchos activos: las empresas que planean grandes adquisiciones como maquinaria o vehículos empresariales ahora pueden deducir un monto mayor enseguida: hasta $2,5.
• Combinación con la depreciación adicional: considere aplicar primero la deducción según la Sección 179, hasta su límite permitido, y luego utilizar la depreciación adicional para cualquier costo calificado restante, especialmente para grandes inversiones de capital.
• Limitación de ingresos: la Sección 179 está limitada a los ingresos sujetos a impuestos: el exceso puede trasladarse a otros años, por lo que es clave coordinarlo con los ingresos esperados.

Deducción por intereses empresariales (Sección 163(j))

Otro aspecto de la OBBB es que modifica el cálculo del ingreso gravable ajustado (ATI) para excluir la depreciación, el agotamiento y la amortización. Este cambio restaura efectivamente el límite basado en las EBITDA y permite deducciones por intereses mayores.

Consideraciones sobre la planificación:

• Reevaluación de las estructuras de deuda: con el aumento de la capacidad de deducción, la financiación previamente restringida por límites de interés puede ahora ser más favorable.
• Financiación de inventario: la ampliación para incluir remolques y casas rodantes podría beneficiar a los concesionarios o fabricantes de estos artículos.
• Excepciones para pequeñas empresas: las empresas por debajo del umbral de ingresos brutos siguen exentas; las empresas más grandes obtienen mayor flexibilidad en la deducción de intereses.

Crédito fiscal para nuevos mercados (NMTC) y crédito fiscal para viviendas de bajos ingresos (LIHTC)

Se extendieron ambos tipos de créditos fiscales. Con LIHTC, las empresas verán un aumento del 12% en las asignaciones del 9% y una reducción permanente del umbral del financiamiento mediante bonos del 4% al 25%, lo que beneficia a los desarrollos de viviendas asequibles.

Mientras tanto, el NMTC se amplía permanentemente con 5.000 millones de dólares autorizados por año. Se espera que esto genere una inversión privada de gran alcance e impacto en las comunidades.

Consideraciones sobre la planificación:

• Desarrolladores e inversores: gracias a una mayor disponibilidad de créditos fiscales y flexibilidad en el uso de bonos, los proyectos de viviendas asequibles y las inversiones comunitarias son más atractivos.
• Acuerdos respaldados por NMTC: Con el NMTC como elemento permanente, los inversionistas y colaboradores en el desarrollo comunitario podrían llegar a construir canales de inversión de más largo plazo.

Crédito fiscal para investigación y desarrollo (I+D)

La OBBB permite la eminación inmediata de los costos elegibles de I+D, lo que permite a las empresas deducir completamente los gastos elegibles en I+D en el año en que se incurre en ellos. Este cambio elimina el requisito previo de amortizar los gastos en esta área durante cinco años, lo que mejora el flujo de caja y simplifica el cumplimiento al reducir la necesidad programar la capitalización a largo plazo.

La OBBB también proporciona alivio retroactivo para los costos de I+D en que se haya incurrido de 2022 a 2024. Las empresas que debían capitalizar y amortizar gastos durante esos años ahora pueden optar por:

• Acelerar la amortización restante, o
• Aplicar deducciones retroactivas,, ya sea gastando todos los costos capitalizados restantes en un solo año o modificando las presentaciones de años anteriores.

Estas opciones pueden crear oportunidades de reembolso para empresas que anteriormente capitalizaban los costos de I+D y que ahora cumplen los requisitos para deducciones mayores según las normas de deducción reestablecidas.

Planificación fiscal: cuándo empezar

Es importante considerar la planificación fiscal como una iniciativa estratégica continua, no solo como una casilla para marcar cuando se va acercando el final del año.

"En la planificación fiscal, es importante ser proactivo, no reactivo, y puede ser muy beneficioso colaborar con profesionales que realmente comprendan las implicaciones estratégicas de la OBBB y dediquen tiempo a informar bien a los clientes sobre cómo estos cambios afectan la situación de la empresa", sostuvo Adam Osborne, CPA y socio director de HHM, una firma contable de Cleveland, Tennessee. "En cuanto al proceso de planificación fiscal, normalmente comenzamos en julio e intensificamos los esfuerzos en octubre. Este método planificado permite que el cliente llegue mejor preparado al final del año".

Participación del equipo adecuado

Dado su amplio alcance, es importante que una empresa incluya a todas las partes interesadas clave durante todo el proceso de planificación fiscal. "Además de los directivos", detalló Eaves, "una empresa debería crear un equipo que, como mínimo, esté formado por su contaador, un representante bancario, un abogado calificado y su agencia de seguros. Además, si la empresa tiene prevista una transición empresarial en un futuro cercano, también puede ser necesario que intervengan abogados especializados en sucesiones".

La importancia de la información financiera

Un informe financiero preciso y exhaustivo es fundamental en la planificación fiscal, por lo que es esencial tener acceso inmediato a los datos. "El proceso de planificación fiscal puede complicarse si una empresa no es capaz de proporcionar registros financieros completos, o si tiene extractos bancarios, tarjetas de crédito o deudas que no se han conciliado. Cuanto más precisa sea la información financiera al principio del proceso, más fluido será para todos los involucrados", afirmó Osborne. Aprovechar un sistema de planificación de recursos empresariales (ERP), especialmente uno que se integre perfectamente con los datos bancarios y financieros, puede ser muy beneficioso.

Según Eaves, si bien considerar todas las ramificaciones de la nueva legislación fiscal puede ser una perspectiva abrumadora para algunas empresas, es importante recordar que no tienen que afrontarla solas. "Ahora mismo hay muchas oportunidades para que las empresas fortalezcan su posición financiera mediante algunos cambios en la forma en que encaran la planificación fiscal", añadió. "Empiece asegurándose de convocar a todas las personas adecuadas para que lo guíen en el proceso, y comunicarse con su representante bancario puede ser un primer paso importante".

Estamos listos para ayudarlo

Los responsables de Relaciones comerciales de Regions se toman el tiempo necesario para entender sus objetivos y los de su empresa, y ofrecen soluciones personalizadas para ayudarlo a alcanzarlos. Contáctenos para obtener más información.