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Ley One Big Beautiful Bill: desglose de la depreciación adicional

Se prevé un auge en el gasto de capital con la aprobación de la nueva ley.

La One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) ya es ley y, mientras consumidores y empresas por igual intentan asimilar los cambios que trae, hay un aspecto que destaca de inmediato y que está resonando tanto en grandes como en pequeñas empresas: la depreciación acelerada.

"La nueva ley restablece y hace permanente la depreciación del 100%, lo que permite a las empresas deducir inmediatamente el costo total de los bienes calificados adquiridos a partir del 20 de enero de 2025", afirma Courtney Jeans, directora de Financiamiento de equipos de Regions. "Esto incluye bienes muebles tangibles con un período de recuperación de 20 años o menos. También incluye bienes de producción calificados, que son bienes inmuebles no residenciales utilizados en la fabricación, producción o refinado de bienes muebles tangibles, siempre que la construcción comience después del 31 de diciembre de 2024 y se pongan en servicio antes del 1 de enero de 2034".

Este es un cambio significativo respecto de las reglas sobre depreciación acelerada establecidas por la Ley de Empleo y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017, que para 2025 permitían al contribuyente deducir un porcentaje del costo de los bienes calificados en el año en que se adquirían y se ponían en servicio. En el caso de bienes puestos en servicio en 2025, esa depreciación era del 40%. Si la TCJA hubiera perdido vigencia a finales de 2025, la ley habría vuelto a una depreciación acelerada del 20% para los bienes calificados puestos en servicio en 2026.

"No es la primera vez que la depreciación acelerada se restablece al 100%: es un incentivo importante para que empresas de todos los sectores, industrias y regiones maximicen el ahorro fiscal, que debería ser un gasto bien planificado y controlable", señala Jeans. "La restitución de la depreciación del 100% impulsará y dinamizará el 3.º y 4.º trimestres, a medida que las empresas avancen con gastos de capital (Capex) que quizá habían postergado en previsión de la aprobación de esta ley".

Las pequeñas empresas se beneficiarán de estos cambios, señala también Alan Register, quien dirige Ascentium Capital, una división de Regions que atiende las necesidades de financiamiento de equipos para pequeñas empresas. "La posibilidad de deducir íntegramente el costo del equipamiento gracias a la depreciación del 100% prevista en la OBBBA es un beneficio significativo para los pequeños negocios, ya que ahora pueden acelerar su ahorro fiscal en comparación con el método anterior, que contabilizaba esta depreciación y sus beneficios fiscales asociados a lo largo de varios años", explica Register. "El impacto en el flujo de caja es inmediato, lo que ayuda a estas entidades a justificar las compras en términos de costo".

Jeans y su equipo en Regions Equipment Finance están trabajando con directores ejecutivos (CEO) y directores financieros (CFO) en toda la red del banco para definir cómo maximizarán su gasto de capital restante en 2025, implementando estrategias únicas relacionadas con los beneficios de la depreciación del 100%.

Aquí es donde involucrar a su banco en la estrategia de toma de decisiones sobre gasto de capital puede ayudar a identificar e implementar múltiples estrategias de ahorro fiscal. Esto genera una situación beneficiosa para ambas partes: el cliente y la institución financiera. La institución financiera recibe el beneficio fiscal de la depreciación y lo transfiere al cliente en forma de pagos más bajos, preservando así la liquidez. Esto permite que los clientes mantengan el uso y la producción del equipo mientras maximizan la eficiencia fiscal. Contar con un conocimiento sólido de las formas de optimizar la eficiencia fiscal es exponencialmente más ventajoso que centrarse solo en las tasas de interés.

"Es posible que el cliente no pueda aprovechar toda la depreciación disponible", observa Jeans. "El interrogante pasa a ser: ¿dónde está el punto de equilibrio estratégico para maximizar los beneficios fiscales, y en qué medida quiero transferir eso a mi institución financiera para preservar liquidez y mitigar un posible escenario de pérdida operativa neta?".

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