Información patrimonial

¿Cuenta regresiva para los cambios tributarios?

¿El reloj se detendrá antes de la expiración de los recortes de impuestos de 2017?

Muchos contribuyentes se beneficiaron de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA) de 2017, la cual introdujo cambios como tasas impositivas más bajas sobre la renta, deducciones estándar más altas y mayores exenciones de impuestos sobre donaciones y sucesiones. Sin embargo, ciertas disposiciones de la TCJA están programadas para expirar el 31 de diciembre de 2025. "Si se pregunta cómo podría afectarle esto, no está solo", señala Maya Brill, estratega principal de patrimonios en Regions Bank. "Ahora es el momento de considerar algunas de esas disposiciones que podrían expirar si el Congreso no toma medidas". Aquí le mostramos por dónde comenzar:

Exenciones del impuesto sobre el patrimonio, las donaciones o transferencias generacionales

Estas exenciones determinan la cantidad de activos que una persona puede transferir sin pagar impuestos sobre la transferencia. La TCJA fijó nuevamente el monto base de 2011, pasándolo de $5 millones a $10 millones, indexado según la inflación. Para 2025, el monto es de $13.99 millones por persona ($27.98 millones por pareja).

En 2026, se prevé que las exenciones regresen a un estimado de $7 millones. "Podría tratarse de una oportunidad que se perderá si no se aprovecha", señala Brill.

• Qué pueden hacer los contribuyentes: considere transferir su patrimonio a fideicomisos irrevocables. Esto podría ayudarle a aprovechar el monto de la exención y, al mismo tiempo, mantener cierto control sobre los activos.

Tasas máximas del impuesto sobre la renta

La TCJA redujo la tasa máxima del impuesto sobre la renta individual de 39.6% a 37%. Sin embargo, en 2026, la tasa regresará a 39.6%.

• Qué pueden hacer los contribuyentes: las familias en el tramo más alto del impuesto podrían beneficiarse al adelantar ingresos, si les resulta posible.

Deducciones detalladas

La TCJA suspendió y/o limitó la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas y aumentó la deducción estándar ($15,000 para individuos y $30,000 para declaraciones conjuntas en 2025).

Muchos contribuyentes optimizaron sus deducciones ajustando el momento de los gastos deducibles. “Agrupar suficientes deducciones en un solo año para superar la deducción estándar permitió a los contribuyentes aprovechar la opción de detallar”, indica Brill.

• Qué pueden hacer los contribuyentes: con el vencimiento próximo, debe considerarse cuidadosamente si adelantar los gastos deducibles para fines de agrupación resulta más ventajoso que diferir las deducciones hasta 2026, cuando las tasas impositivas podrían ser más altas.

Cada situación es única. Es importante hablar con su profesional especialista en impuestos sobre cómo podrían interactuar entre sí las disposiciones que están por vencer y cómo podrían afectar su situación impositiva.

Hable con su asesor patrimonial de Regions acerca de:

1. Cómo puede maximizar sus estrategias de planificación impositiva este año.
2. Qué posibles cambios debería considerar para los próximos años.

Considerar la creación de un plan para su patrimonio.
Nuestras guías de administración de patrimonio pueden ayudar a dar el primer paso.

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