Diferir las obligaciones tributarias con los intercambios 1031
Anterior

Intercambiar los activos del mismo tipo puede permitirle diferir los impuestos sobre ganancias de capital.

A veces es una buena idea diferir ciertas obligaciones tributarias para reducir su factura de impuestos durante sus años de mayor ganancia, cuando sus ingresos e impuestos suelen ser más elevados.

Una forma de hacerlo es cambiar un bien inmueble por otro, invocando la Sección 1031 del Internal Revenue Code (código tributario). Esta seccion contiene normas especiales para transacciones que incluyen el cambio de un  bien inmueble por otro.

Si reúnen ciertos requisitos del IRS, estos "intercambios 1031 en especie" permiten diferir los impuestos en ganancias de capital. Por ejemplo, si compró un complejo de apartamentos por $1 millón y su valor aumentó a $2 millones, si vendiera el negocio, tendría que pagar impuestos sobre sus ganancias de capital por la apreciación de $1 millón. Sin embargo, si usara ese $2 millón para comprar un terreno cercano, podría solicitar un intercambio 1031 y diferir el impuesto sobre la ganancia de capital del complejo de apartamentos.

¿Qué es lo que no se admite según las normas del intercambio 1031? Acciones, bonos, intereses de sociedades e inventario, así como las viviendas de vacaciones y las residencias personales.

Cuando se promulgó la Tax Cut and Jobs Act, se modificaron las reglas sobre qué se puede incluir en estos intercambios. Antes, la Sección 1031 incluía bienes personales como objetos de colección, aviones y yates, siempre que el intercambio fuera por bienes del mismo tenor. Si compró e intercambió bienes personales antes de 2018, quizá todavía sean elegibles.

A partir de 2018, los intercambios se limitan a bienes raíces, como alquileres de viviendas únicas o multifamiliares, edificios de oficinas y otros inmuebles comerciales. Su profesional de impuestos y su asesor financiero pueden ayudarle a determinar si su propiedad es elegible para un intercambio 1031.

Tenga en cuenta que ciertos activos, como las acciones, los bonos, las participaciones en sociedades, inventario, casas de vacaciones y residencias personales no son elegibles más allá de cuándo fueron adquiridos o intercambiados.

Un intercambio 1031 ofrece dos beneficios:

  • Puede minimizar su carga tributaria, según los detalles de la transacción.
  • Segundo, puede producirse una posible mejor del flujo de efectivo al diferir los impuestos sobre las ganancias de capital.

Puede identificar hasta tres propiedades más para un mismo intercambio 1031. Para seguir con el ejemplo anterior, podría usar el importe de $2 millones de la venta de su complejo de apartamentos para comprar dos nuevos complejos por $1 millón cada uno.

Pero debe tener cuidado si la compra o venta de la propiedad involucra una hipoteca o algún otro préstamo. La Sección 1031 exige que su intercambio sea por un valor equivalente, y cuando hay préstamos u hipotecas involucradas, se puede complicar el proceso y generar ingresos gravables.

Una cuestión importante que no debe pasar por alto es que no debe tomar posesión de lo obtenido de la venta. Si lo hace, puede invalidar el intercmabio. Un intermediario elegible, como un banco, puede ayudarle con esto.

También es importante asegurarse de que no haya bienes personales incluidos en el intercambio de bienes raíces. Por ejemplo, en el caso anterior, si parte del valor del intercambio proviene de un bien personal, como los electrodomésticos o muebles que había en el edificio, esos bienes serían gravables.

Consultar a un profesional de impuestos o a un asesor financiero puede ayudarle a determinar si un intercambio 1031 podría alivianar su carga tributaria y, de ser así, ayudarle a entender las restricciones.

Conozca más sobre cómo invertir fuera del mercado de valores.

Siguiente

En una escala del 1 al 5, donde 1 significa "No muy bueno" y 5 significa "Excelente", ¿cómo calificaría este artículo?

Oprima "Enter" para enviar su calificación

Calificar este artículo

Use este formulario para enviar más comentarios sobre la calificación otorgada.

¡Gracias por su calificación!

¿Desea brindar algún comentario?

¡Gracias por sus comentarios!

Esta información es general y se proporciona únicamente con fines educativos. La información provista y las declaraciones hechas por los empleados de Regions no se debe interpretar como asesoramiento contable, financiero, de inversión, legal o impositivo. Regions lo alienta a consultar a un profesional para obtener asesoramiento en relación con su situación particular. La información provista y las declaraciones realizadas por individuos que no son empleados de Regions son los puntos de vista u opiniones de la persona que hizo la declaración y no necesariamente reflejan los puntos de vista, políticas y opiniones de Regions. Regions no se expresa sobre la precisión, totalidad, puntualidad, idoneidad o validez de toda la información presentada.