Diferir las obligaciones tributarias con los intercambios 1031
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Intercambiar los activos del mismo tipo puede permitirle diferir los impuestos sobre ganancias de capital.

A veces es una buena idea diferir ciertas obligaciones tributarias para reducir su factura de impuestos durante los principales años de ganancias, cuando la tasa de ingresos e impuestos es normalmente más elevada. La sección 1031 del Código del Servicio de Impuestos Internos contiene normas especiales relacionadas con el intercambio de un negocio o activo de inversión por otro. Al cumplir ciertos requisitos del IRS, esos " intercambios 1031 en especie" permiten que se difieran los impuestos sobre las ganancias de capital.  

La definición de una propiedad "similar" es amplia. "Por ejemplo, usted puede vender un apartamento y comprar un terreno baldío", dice Julz Burgess, vicepresidente sénior y director de Fideicomisos Corporativos en Regions Institutional Services en Atlanta.

Otros tipos de propiedades que califican para un intercambio 1031 incluyen los alquileres singulares o multifamiliares, edificios de oficinas y otros bienes raíces comerciales. Además, las propiedades personales, como los artículos de colección, avionetas y yates, pueden calificar para un intercambio 1031, siempre y cuando dicha propiedad sea de la misma naturaleza, carácter o clase. Su profesional de impuestos o asesor financiero puede ayudarlo a determinar si un activo se considera similar, agrega Burgess.
¿Qué es lo que no se admite según las normas del intercambio 1031? Acciones, bonos, intereses de sociedades e inventario, así como las viviendas de vacaciones y las residencias personales.

¿Por qué elegir un intercambio 1031?

"El intercambio 1031 le permite a una persona diferir las ganancias de capital asociadas a una propiedad de inversión o comercial", dice Burgess. "Normalmente, eso es algo que ha incrementado significativamente su valor porque es allí cuando incurre en los impuestos sobre las ganancias de capital".

El intercambio 1031 ofrece tres beneficios:

  • En primer lugar, se genera una obligación tributaria mínima o nula, dependiendo de los detalles de la transacción.
  • Segundo, puede producirse una posible mejor del flujo de efectivo al diferir los impuestos sobre las ganancias de capital.
  • Y tercero, puede incrementarse la capacidad de diversificar las inversiones.

Los pormenores de los intercambios 1031

Puede identificar hasta res otras propiedades en un intercambio 1031. "Si tiene $100,000 en valor de mercado promedio, puede identificar a otras tres propiedades de reemplazo. Otra opción es identificar cualquier cantidad de propiedades, siempre y cuando el valor de mercado promedio combinado no supere el 200% de la propiedad que se intercambia", dice Burgess.

Deberá tener cuidado, sin embargo, si hay involucradas hipotecas u otros préstamos en la venta o compra de la propiedad. "En términos general, es importante que logre un intercambio equivalente en términos de valor", dice. "Por eso, si necesita un préstamo o si está pagando una hipoteca, esto puede desencadenar consecuencias fiscales. Ahí es cuando debe consultar a un profesional de impuestos para determinar de qué forma eso afectaría a un intercambio 1031".

Una advertencia importante es que no debe apropiarse de las ganancias de la venta. "Si usted, como inversor, recibe las ganancias generadas con la venta de la propiedad en cualquier instancia de la transacción, puede invalidar el intercambio 1031. Un intermediario calificado, como una institución financiara, puede ayudarlo a evitar este tipo de contratiempo, dice Burgess.

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