Oportunidad GRAT
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¿De qué manera los propietarios de negocios de muchos años transfieren los frutos de su trabajo a las generaciones más jóvenes sin generar importantes impuestos sobre las donaciones? 

Una técnica que vale la pena tener en cuenta, en particular para quienes todavía no están dispuestos a delegar la totalidad del negocio, es establecer un fideicomiso con anualidad retenida por el otorgante (GRAT). El GRAT es una estrategia de planificación de patrimonio comúnmente utilizada que le permite congelar el valor de los activos de su negocio al transferir la valoración futura a los descendientes con un mínimo impuesto a la donación. Puede ser una estrategia especialmente útil si espera que el valor de su negocio aumente, como por ejemplo a través de mayores ingresos o la venta.

 

Lo básico

Cómo funciona: usted hace una única transferencia de activos, como acciones de la compañía, a un GRAT que tiene un plazo de dos o más años. A cambio, el GRAT le paga una anualidad según una tasa establecida por usted y su asesor financiero. Puede ser un porcentaje anual fijo de la contribución inicial o un monto fijo en dólares que aumenta en intervalos regulares. El GRAT es irrevocable, por lo que no se pueden cambiar las condiciones ni el monto de la financiación una vez que se haya establecido.

Está sujeto a impuestos a las donaciones gravados en la diferencia entre el valor actual de los pagos de las anualidades y el valor de la transferencia inicial de los intereses del negocio (o los activos). Pero los GRAT por lo general están diseñados para que los pagos de las anualidades respalden a todos los activos contribuidos más un pequeño monto de interés.

Eso significa que los GRAT se ponen en "cero", de manera que no tendrá impuesto a la donación sobre el monto transferido a los miembros de la familia ni a otro descendiente. Siempre y cuando los activos crezcan más allá de la tasa de corte de la sección 7520 del IRS, que en 2018 es del 2.8%, la valoración se transfiere a sus herederos sin impuestos, ya sea directamente al terminar el plazo o a través de otro fideicomiso. Sin embargo, si usted fallece antes de la finalización del plazo del GRAT, los activos se regresan a su patrimonio y se los trata como cualquier otro activo sujeto a impuestos sobre el patrimonio.

Con estas reglas, los propietarios de los negocios pueden verse más atraídos a usar un GRAT de corto plazo para minimizar el riesgo que puede traer aparejada la muerte del otorgante, además de capturar los períodos mayores de valoración del negocio. Una alternativa es usar GRAT graduales, o GRAT consecutivos a corto plazo, que siempre le permitirán obtener continuamente los beneficios de GRAT con menor cantidad de riesgos.

 

La oportunidad

El clima económico actual puede ser ideal para establecer un GRAT. La tasa de corte ultrabaja del IRS permite a los propietarios de negocios transferir más de sus activos a sus descendientes. Además, los posibles cambios a las normas y excepciones de los impuestos sobre las donaciones y el patrimonio pueden hacer que los GRAT sean menos eficientes en el futuro.

Los propietarios que esperan que sus negocios se recuperen positivamente en la medida que se recupera la economía, o que planean vender o cotizar en bolsa con una ganancia generosa, podrían capturar dicha valoración dentro del GRAT y así poder evitar los impuestos sobre las donaciones al hacer las transferencias a sus descendientes.

 

Consideraciones

Está claro que no todos los propietarios de negocios se beneficiarán de un GRAT y que puede haber otras técnicas de planificación patrimonial para reducir los impuestos que sean más compatibles con su caso según sus objetivos a largo plazo. Si los activos dentro del GRAT no se valorizan, volverán a usted sin ningún beneficio de planificación patrimonial. Lo que no sería un gran riesgo más allá del tiempo y el dinero invertidos en establecer el GRAT.

Sin embargo, es para su bien asegurarse de establecer el GRAT en el momento adecuado y que esté en sintonía con su estrategia de administración del patrimonio completa.

Consulte a un profesional en impuestos, inversiones o temas legales para saber cómo esta información está conectada con su situación legal, financiera o impositiva.

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