Administración del patrimonio y el nuevo panorama tributario
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¿De qué modo la nueva ley fiscal podría afectar sus decisiones sobre sus inversiones, la administración del patrimonio y la planificación patrimonial?


Incluso cuando son simples, los impuestos pueden parecer complicados. Y la histórica Ley de Empleos y Recortes Impositivos (TCJA) de 2017 no es nada simple. Lo más probable es que la extensa nueva ley, que entró en vigencia en enero, ya esté afectando varios aspectos de su vida. Como su nombre lo sugiere, la ley incluye recortes tributarios individuales y comerciales, lo que resulta en sueldos más altos para muchos estadounidenses. Al mismo tiempo, la ley incluye varias compensaciones, como límites en diversas deducciones con las que los contribuyentes han contado.

"Es grandioso tener tasas individuales más bajas con categorías ampliadas", dice Jeffrey H. Winick, estratega patrimonial para la Administración del Patrimonio Privado de Regions. Sin embargo, teniendo en cuenta las complejidades de la ley, averiguar exactamente dónde se encuentran usted y su familia "es una cuestión de cálculos numéricos y observación de cada circunstancia individual". Se trata de un proceso que requiere conversar y evaluar cada detalle con su contador y su asesor patrimonial de Regions, pero antes hay algunos conceptos básicos para explorar.

Detallar o no detallar

Para muchas personas, la decisión más básica será si continuar o no detallando las ganancias frente a los diversos límites nuevos. Por ejemplo, ahora puede deducir solo $10,000 de impuestos estatales y locales combinados, y la deducción de intereses para nuevas hipotecas y préstamos sobre la plusvalía del hogar (utilizados para comprar, construir o mejorar sustancialmente la vivienda que asegura el préstamo) se limita a $750,000. Este es el límite total para toda la nueva deuda combinada de hipotecas y plusvalía del hogar. Al mismo tiempo, la deducción estándar casi se ha duplicado, llegando a $24,000 para las parejas y $12,000 para los individuos.

Se espera que la cantidad de estadounidenses que detalla las deducciones en sus declaraciones impositivas baje del 30% a solo el 10%, dice George K. Yin, profesor distinguido de Derecho e Impuestos Edwin S. Cohen en University of Virginia School of Law.

Pero incluso los contribuyentes que planean reclamar la deducción estándar deben mantener registros cuidadosos de los intereses hipotecarios, las donaciones benéficas y otros gastos deducibles durante todo el año, aconseja Yin. Un evento inesperado, como un gasto médico a fin de año, podría cambiarlo todo.

Su hogar y su ciudad

Los límites sobre las deducciones también podrían influir en las decisiones acerca de dónde vivir, especialmente en las áreas con precios elevados de viviendas y cuantiosos impuestos estatales, sobre la renta y sobre la propiedad, dice William J. Scofield, director de Planificación Patrimonial en la Administración del Patrimonio Privado de Regions. Si está buscando comprar, las deducciones reducidas pueden aumentar efectivamente el costo de su propiedad en comparación con las suposiciones de años anteriores.

"Algunas personas absorberán ese costo adicional y dirán: 'es más caro, pero me gusta esta casa y el distrito escolar, por eso voy a comprarla'", dice Scofield. Otras pueden optar por una propiedad menos costosa.

Pero si está comprando una casa costosa y tiene suficiente dinero en efectivo, puede evaluar realizar un pago inicial que le permita limitar su hipoteca a $750,000, dice Winick. Eso optimizaría su deducción del impuesto sobre la renta bajo la nueva ley, además de reducir todo nuevo endeudamiento.

Planificación de los activos

La TCJA duplica la exención del impuesto sobre el patrimonio a $24.4 millones para las parejas en 2018 (indexado por inflación) y a $11.2 millones para los individuos. Esta es una buena noticia para las familias con grandes propiedades o empresas familiares que desean distribuir. Sin embargo, es un error suponer que esto significa que ya no necesita realizar ningún tipo de planificación, dice Scofield. "La planificación de fideicomisos sigue siendo fundamental para proteger sus activos, controlar la distribución a los herederos y garantizar una administración profesional", agrega.

Otro factor a tener en cuenta es el hecho de que la mayor exención del impuesto sobre el patrimonio, como gran parte de la ley tributaria, volverá a los niveles anteriores después de 2025, a menos que el Congreso extienda los nuevos montos de exención del impuesto sobre las transferencias. Para protegerse de esta incertidumbre, "básicamente tiene un margen de planificación de siete años", dice Winick. Debido a que la mayor exención se aplica a los impuestos sobre las donaciones y transferencias con salto de generaciones, así como también sobre el patrimonio, este puede ser un buen momento para comenzar a planificar los fideicomisos u otras formas de transferir activos o una empresa familiar en beneficio de sus hijos y las generaciones venideras.

Una perspectiva renovada sobre la filantropía

Los contribuyentes que reclaman la deducción estándar frente a la declaración detallada perderán un incentivo fundamental para las donaciones caritativas: la capacidad de deducir las donaciones de sus impuestos. Pero, al mismo tiempo, Winick dice: "juntar dos o más años de donaciones caritativas en un solo año tributario, así como pasar de detallar a utilizar la deducción estándar, podría generar las suficientes deducciones generales como para que la declaración detallada aún valgan la pena en años alternos".

Si está buscando una forma de apoyar las causas que le importan y obtener un crédito tributario por su generosidad, puede pensar en contribuir a un fondo asesorado por donantes, como por ejemplo su fundación comunitaria local. Un fondo asesorado por donantes le permite transferir efectivo u otros activos con fines benéficos y recibir la misma deducción del impuesto sobre la renta que si donara directamente a una organización benéfica pública calificada. "Luego puede aconsejarle al fondo que realice donaciones a organizaciones benéficas del fondo siguiendo su propio cronograma", agrega Winick.

¿Un refuerzo para la jubilación?

Las normas con respecto a los planes 401(k), SEP IRA y otros planes de jubilación con ventajas impositivas no se han modificado demasiado con la nueva ley. No obstante, este es un buen momento para sentarse con su asesor patrimonial de Regions y analizar de qué modo otros aspectos de la ley pueden afectar su planificación para la jubilación, dice Scofield.

Por ejemplo, puede hablar con su especialista en impuestos y con su asesor patrimonial sobre las formas de aprovechar al máximo las nuevas tasas impositivas más bajas en este momento, sugiere Scofield, ya que caducarán en 2025, a menos que el Congreso extienda la ley.

Puede evaluar la posibilidad de convertir la totalidad o parte de una IRA estándar en una Roth IRA. Con una conversión de Roth IRA, el monto del saldo previo a impuestos de la IRA estándar que se convierte está sujeto a impuestos hoy, y usted no paga impuestos sobre la renta en retiros futuros de Roth IRA. Aunque las conversiones aumentan su ingreso bruto ajustado, con impuestos actualmente reducidos, una conversión de Roth IRA podría permitirle pagar impuestos sobre el monto convertido con tasas comparativamente bajas, y no pagar impuestos sobre los retiros más adelante, cuando las tasas del impuesto sobre la renta puedan haber subido.

Invertir en nuevas oportunidades comerciales

Los grandes y pequeños negocios resultaron ser algunos de los grades ganadores con esta ley, dice Yin de Virginia University. Los impuestos sobre la renta corporativa cayeron desde un máximo del 35% al 21%, mientras que los propietarios de entidades "de transferencia" generalmente más pequeñas, como propietarios únicos, compañías de responsabilidad limitada, sociedades y corporaciones S, pueden deducir el 20% de sus ingresos comerciales calificados. La ley también permite a los negocios cobrar muchas de sus inversiones de capital durante cinco años.

A pesar de esas ventajas, las normas que rigen los impuestos comerciales se encuentran entre las más complejas de la ley, dice Yin. Ofrece un ejemplo de cuán rápido estos simples beneficios se vuelven complejos. La deducción del 20% para los pequeños negocios no se aplica por igual a todos los tipos de empresas. Los centros médicos, los abogados y la mayoría de los otros servicios profesionales pueden reclamar la deducción completa solo si sus ingresos son inferiores a $315,000 para los declarantes conjuntos y $157,500 para los declarantes solteros. Otra desventaja de la planificación es que las deducciones expiran después de 2025.

En el caso de algunos negocios, con la nueva norma que rige a las corporaciones C y entidades comerciales de transferencia (es decir, corporaciones S, sociedades, propietarios únicos y la mayoría de las compañías de responsabilidad limitada), "este puede ser un buen momento para evaluar si podría ser beneficioso cambiar el estado legal o impositivo ", señala Winick. "Esto puede no quedar claro de inmediato y requerir un análisis significativo, negocio por negocio", dice.

Hable con su asesor patrimonial de Regions acerca de:

  • Cómo las nuevas leyes tributarias podrían afectar las formas en que invierte para alcanzar sus metas financieras
  • El potencial efecto que la nueva ley podría tener sobre sus ingresos
  • Si sus planes patrimoniales deberían actualizarse
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Esta información es general y no pretende ofrecer asesoramiento legal, impositivo ni financiero. Aunque Regions considera que esta información es precisa, no puede garantizar que esté actualizada en todo momento. Las declaraciones u opiniones de personas a las que se hace referencia aquí pertenecen a dichas personas, no a Regions. Consulte con el profesional correspondiente respecto a su situación específica y visite irs.gov para conocer las normas tributarias actuales. Regions, el logotipo de Regions y la bicicleta de LifeGreen son marcas registradas de Regions Bank. El color de LifeGreen es una marca registrada de Regions Bank.