Su edad, salud, patrimonio, estilo de vida, etapa de vida, objetivos y otros factores determinan las necesidades particular de planificación del patrimonio. Por ejemplo, usted puede contar con un pequeño patrimonio y puede desear que sólo ciertas personas reciban cosas particulares. Probablemente un testamento simple es lo único que necesite. O puede tener un gran patrimonio y su objetivo principal puede ser minimizar cualquier impacto de impuestos potencial sobre el patrimonio. En este caso, necesitará recurrir a técnicas más sofisticadas en su plan de patrimonio, como por ejemplo un fideicomiso.

Con el objetivo de ayudarlo a comprender lo que la planificación del patrimonio significa para usted, las secciones a continuación tratan sobre algunas necesidades de planificación del patrimonio que son comunes a grandes grupos de individuos. Considere estas sugerencias simplemente como una indicación en la dirección adecuada y luego solicite asesoramiento profesional para implementar el plan correcto para usted.

Mayores de 18
Debido a que la incapacidad puede tocarle a cualquier persona en cualquier momento, todos los adultos mayores de 18 años deben considerar tener:

Parejas no casadas
Usted se comprometió con un compañero de vida pero no están legalmente casados. En su caso, un testamento es esencial si desea que sus bienes pasen a su compañero/a cuando usted muera. Sin un testamento, la ley estatal establece que sólo sus familiares más cercanos pueden heredar sus propiedades y es probable que su compañero/a no reciba nada. Si tienen algunos bienes en común, como por ejemplo una casa o un auto, deberían considerar figurar como coinquilinos con derechos de supervivencia. De esa forma, cuando uno muere, la propiedad conjunta pasará al compañero/a sobreviviente de manera automática.

Parejas casadas
Las parejas casadas son tratadas efectivamente como una unidad económica para propósitos de impuestos sobre las donaciones federales e impuestos estatales federales, siempre y cuando los dos cónyuges sean ciudadanos de los Estados Unidos. Esto se logra utilizando la deducción matrimonial ilimitada, una poderosa herramienta de planificación del patrimonio, ya que en principio, usted puede darle o dejarle a su cónyuge todo el patrimonio exento de impuestos. Esta deducción, no sólo le permite a los cónyuges intercambiar el patrimonio entre ellos sin incurrir en impuestos a las donaciones o impuestos estatales, sino también les permite a los cónyuges maximizar los beneficios que resultan. (Por ejemplo, igualar sus patrimonios para aprovechar al máximo del monto de exclusión aplicable). Esto es de gran importancia a partir de la aprobación del Crecimiento Económico y la Ley de Reconciliación Tributaria de 2001 (la Ley Tributaria 2001), la cual incrementó el monto de exclusión (como se describe en la sección a continuación). Las parejas casadas también deben considerar crear un bypass o un fideicomiso de cobertura de crédito.

Casados con hijos
Si está casado y tiene hijos, usted y su cónyuge deberían tener un testamento cada uno. Para ustedes, los testamentos son vitales debido a que pueden nombrar a un tutor para sus hijos menores de edad en caso de que ambos padres mueran simultáneamente. Si no nombran a un tutor en su testamento, la corte puede asignar a alguien que ustedes no hayan elegido. Además, sin un testamento, algunos estados dictaminan que al momento de su muerte algunas propiedades son destinadas a sus hijos y no a su cónyuge. Si los hijos menores heredan directamente, el padre o madre sobreviviente necesitará un permiso de la corte para administrar el dinero por los hijos.

Es probable que también desee consultar con un abogado sobre la idea de crear un fideicomiso para administrar los activos de sus hijos en caso de que usted y su cónyuge fallecieran al mismo tiempo.

Seguramente, también necesitará de seguro de vida. Es probable que su cónyuge sobreviviente no pueda sustentar a la familia solo/a y que necesite reemplazar sus ganancias para mantener a la familia.

Cómodo y esperando la jubilación
Si tiene alrededor de 40 años, es probable que se sienta cómodo. Ha acumulado un patrimonio y está pensando en su jubilación. Este es el punto en el cual la planificación de patrimonio se superpone con la planificación de retiro. Planear su cuidado durante la jubilación es tan importante como planear el bienestar de sus beneficiarios luego de su muerte. Debe tener en cuenta que a pesar de que cuente con Seguro Social cuando usted se jubile, esos beneficios solos quizás no brinden ingresos suficientes para los años de jubilación. Considere ahorrar algo de dinero de su patrimonio acumulado utilizando otra jubilación y medios diferidos, como cuentas individuales de retiro (IRA).

Dependiendo de la medida de su patrimonio cuando usted muera, es probable que deba preocuparse más que nunca sobre los impuestos estatales federales, sin importar la eliminación gradual de estos impuestos bajo la Ley Tributaria de 2001. A continuación le damos una breve explicación sobre cómo la planificación de su patrimonio puede verse afectada por esta ley y por qué es importante que evalúe nuevamente su plan actual pronto.

La Ley Tributaria de 2001 elimina en forma gradual los impuestos estatales mediante el aumento del monto excento de estos impuestos en el transcurso de varios años (desde 1 millón en 2002 y 2003 hasta $3.5 millones en 2009); disminuyendo la tasa máxima de impuestos estatales durante varios años (desde el 50 por ciento en 2002 hasta 45 por ciento en 2007 hasta 2009); y finalmente revocando impuestos estatales para las personas que fallecerán después de 2009. Sin embargo, según una provisión de la ley, las reglas previas a la Ley Tributaria de 2001 se volverán a aplicar después de 2010.

El impuesto federal sobre las donaciones permanece. El monto de exclusión aplicable es de $1 millón. Las tasas de impuestos sobre las donaciones siguen las tasas de impuestos estatales, a diferencia de que la tasa máxima de impuesto sobre las donaciones en 2010 (cuando no habrá impuestos estatales) será del 35 por ciento (tasa máxima de impuestos sobre los ingresos marginales en 2010 bajo la Ley Tributaria de 2001)

La ley contiene varios cambios más, algunos de los cuales son retroactivos. Estos cambios son complicados y la incertidumbre que existe hace que la planificación sea difícil. Debería contactar a su abogado de planificación del patrimonio para volver a analizar su plan.