Ante todo, quizá no todas las opciones estén disponibles para usted. Sus opciones de distribución pueden variar dependiendo del tipo de plan patrocinado por el empleador, las disposiciones específicas del plan, el tipo de contribuciones (empleado, empleador, antes de impuestos, Roth, después de impuestos, etc.), y si aún se encuentra trabajando para el empleador al momento de la distribución.

Segundo, sus elecciones pueden resultar en diferentes consecuencias impositivas para usted: una opción puede conducir a una tributación inmediata o a una tributación a una tasa más alta, mientras que otra opción puede permitir el crecimiento continuo de impuestos diferidos de su dinero de retiro.

Tercero, sus opciones de pago pueden determinar cuanto tiempo pueden durar los fondos de su plan de retiro. Cuando se ocupe de su dinero para el retiro, necesita ser muy cuidadoso acerca del monto y del tiempo de sus distribuciones. Una o más decisiones erróneas en el presente pueden tener un impacto significativo más tarde en su retiro.

Por último, las diferentes opciones pueden resultar en diferentes planes de pago y consecuencias impositivas para sus beneficiarios. Esto puede ser un asunto importante si uno de sus objetivos principales es brindar bienestar a sus beneficiarios y minimizar sus impuestos.

Las leyes de impuestos que gobiernan las distribuciones de los planes de retiro patrocinadas por el empleador son complejas, debe consultar a un profesional de impuestos para obtener ayuda.

¿Cuando puede tomar las distribuciones de su plan de retiro?
En general, puede tomar las distribuciones de su plan de retiro en algunos eventos especificados. Por ejemplo, usted puede tener derecho a tomar distribuciones cuando se retire o cuando alcance la edad normal de retiro del plan. También puede tener derecho a tomar una distribución por finalización de su trabajo, por discapacidad, finalización del plan o por dificultad financiera.
Dependiendo del tipo de plan de retiro y de las disposiciones del plan, usted puede resultar elegible para recibir ciertas distribuciones mientras está trabajando para su empleador o luego de que su etapa laboral ha terminado. Sin embargo, algunos planes sólo permiten distribuciones luego de que finalizó su etapa laboral.

Cuando usted debe comenzar a tomar las distribuciones -- distribuciones mínimas requeridas
Usted no puede dejar su dinero en un plan de retiro patrocinado por el empleador por tiempo indefinido. El gobierno federal establece que usted tome distribuciones anuales (distribuciones mínimas requeridas, o RMD) respecto a su expectativa de vida. Su fecha de comienzo requerida para tomar su primera distribución de un plan de retiro que califica es, por lo general, el 1 de abril del año calendario, siguiendo al año calendario en el cual usted (el titular del plan) alcanzó la edad de 70½.

Existe una ocasión en la cual la fecha de comienzo requerida puede ser posterior a la descripta anteriormente. Si usted trabaja pasados los 70½ años, su fecha de comienzo requerida como titular del plan bajo el plan de su actual empleador puede postergarse hasta el 1 de abril del año calendario que sigue al año calendario en el cual usted se retira, cuando se cumplen las siguientes condiciones:

Ejemplo(s): Usted es dueño de más del 5 por ciento de la empresa de su empleador y aún está trabajando para la compañía. Su 70º cumpleaños fue el 2 de diciembre de 2007. Esto significa que alcanzará los 70½ en el 2008. Por lo tanto, usted debe tomar el primer RMD de su plan de retiro el 1 de abril de 2009, incluso si en ese momento todavía está trabajando para la compañía.

Usted tiene dinero en dos planes: uno con su empleador actual y otro con su anterior empleador. Es propietario de menos del 5 por ciento de cada compañía. Su 70º cumpleaños fue el 2 de diciembre de 2007 (y llegará a los 70½ el 2 de junio de 2008), pero seguirá trabajando hasta cumplir 73 el 2 de diciembre de 2010. Usted puede retrasar su primer RMD del plan de su empleador actual hasta el 1 de abril de 2011--el 1 de abril siguiente al año calendario en el cual se retira. Sin embargo, con respecto al plan de su empleador anterior, debe tomar su primera distribución el 1 de abril siguiente al año calendario en que usted alcanzó la edad de 70½-- 1 de abril de 2009.

A pesar de su fecha de comienzo requerida, las siguientes distribuciones vencen el 31 de diciembre de cada año calendario. Esto significa que si usted retrasa su primera distribución requerida (tal como se describe arriba), usted deberá hacer tanto la primera como la segunda distribución requerida en el mismo año calendario.

Cuando su plan debe poner disponibles las distribuciones
A pesar de que quizá usted decida posponer las distribuciones de su plan de retiro hasta los 70½ o después (en algunos casos), su plan debe poner las distribuciones a su disposición en un cronograma diferente. Un plan debe permitirle recibir las distribuciones en una fecha no posterior a los 60 días luego de:

Generalmente, las distribuciones se llevan a cabo una vez que alcanza los 65 años o deja la compañía de su empleador. Depende de cómo está escrito el documento del plan. Éste incluso puede brindar beneficios tempranos de retiro.

Opciones de distribución por separación del servicio, retiro o incapacidad
Luego de que usted dejó a su empleador, ya sea debido a una separación del servicio (voluntaria o involuntaria), retiro o incapacidad, es probable que usted pueda elegir entre hasta cuatro métodos de tomar una distribución de su plan de retiro.

Por lo general, un plan no puede obligarlo a tomar una distribución de su cuenta hasta que usted alcance la edad de retiro normal del plan. Sin embargo, si el valor es de $5,000 o menos, un plan puede "pagar en efectivo" su beneficio sin si consentimiento. (Comúnmente, si la distribución excede los $1,000, el pago debe realizarse a una IRA en su favor a menos que usted elija recibir el pago en efectivo o transferirlo a una IRA diferente o a un plan de retiro de empleador.)

Transferencia
Una transferencua es un movimiento de fondos directo (desde un plan fiduciario hacia una IRA o segundo plan fiduciario) o indirecto (desde un plan fiduciario hacia usted, y luego hacia una IRA o segundo plan fiduciario) desde un plan de retiro hacia otro plan (con un nuevo empleador) o a una IRA. Si no puede transferir sus fondos directamente hacia otro plan, generalmente puede transferir sus fondos primero a una IRA y luego (si usted lo desea) desde la IRA a un nuevo plan de empleador. Las transferencias fomentan los ahorros de retiro permitiendo que su dinero siga creciendo como impuestos diferidos en la IRA o en el nuevo plan. Con una transferencia indirecta, el administrador de su plan anterior debe retener el 20 por ciento de la distribución para su impuesto federal a los ingresos. (Usted puede reclamar el monto retenido como un crédito en su declaración de impuestos federales.)

Distribución de cantidad fija
Una distribución de cantidad fija es el retiro de la totalidad de su saldo de un plan de retiro patrocinado por el empleador en un año gravable. Con frecuencia, las consecuencias de impuestos a los ingresos de una gran distribución de cantidad fija son considerables, y en algunos casos, si tiene menos de 59½, usted deberá pagar el 10 por ciento de impuestos de distribución prematura (y quizá también una multa estatal). Además, luego de que usted toma una distribución de cantidad fija, los fondos de su plan ya no están en una cuenta de retiro con impuestos diferidos. Por lo general, una distribución de cantidad fija no es una opción preferida, a menos que necesite el dinero con urgencia y no tenga otros recursos. Sin embargo, tenga en cuenta de que existen disposiciones especiales de promedio de impuestos y ganancias de capital que hacen de la distribución de cantidad fija una experiencia menos tributaria.

Pagos periódicos
Usted puede recibir pagos periódicos de parte de su plan de retiro patrocinado por el empleador en forma de una anualidad, pagos mensuales o pagos distribuidos durante sus años de expectativa de vida. Consulte con el administrador de su plan para determinar los tipos específicos de anualidades y pagos periódicos permitidos en su plan.

Distribuciones opcionales
Una distribución opcional es cualquier extracción de un plan de retiro que no es un pago único, un préstamo, ni un pago de anualidad. Puede ser estructurado (extrae un monto fijo en momentos determinados) o no estructurado (extrae lo que necesita a medida que lo necesita). No todos los planes permiten esta opción. La ventaja es que usted toma sólo lo que necesita, permitiendo que el saldo de los fondos continúe creciendo como impuestos diferidos. Sin embargo, estas distribuciones, generalmente, están sujetas a impuestos a los ingresos y quizá al 10 por ciento de impuestos de distribución prematura si tiene menos de 59½ años.